Förstå inkomstskatt på hyresfastigheter

Inkomster från förvaltningsfastigheter är i allmänhet föremål för beskattning. De specifika reglerna beror på hur fastigheten ägs och förvaltas.

Inkomstkomponenter

Hyresintäkter: Alla pengar som tas emot från hyresgäster.
Utgifter: Kostnader för att underhålla fastigheten.
Avskrivning: En icke-kontant utgift som återspeglar fastighetens slitage.

Beskattningsbar inkomst beräknas som hyresintäkter minus tillåtna kostnader, inklusive avskrivningar.

Tillåtna utgifter

Bolåneräntor
Fastighetsskatter
Försäkring
Reparationer och underhåll
Fastighetsförvaltningsavgifter
Reklam
Juridiska avgifter och redovisningsavgifter

Utgifterna måste vara vanliga och nödvändiga för fastigheten.

Skatteformulär

Hyresintäkter och hyreskostnader rapporteras vanligtvis på schema E (formulär 1040), tilläggsinkomst och förlust.

Avskrivning

Avskrivningen beräknas med hjälp av en fastställd återhämtningstid (vanligtvis 27,5 år för bostadsfastigheter). Det minskar den skattepliktiga inkomsten men representerar inte ett verkligt kassautflöde.

Jämförda avfallshanteringsmetoder

Destruktionsmetod	Skatteeffekter	Komplexitet	Tidsram
Rea	Reavinstskatt på vinst (försäljningspris minus justerad basis).	Moderat	Variabel, beror på marknad.
1031 Exchange	Uppskjuten kapitalvinstskatt om den återinvesteras i en liknande fastighet.	Hög	Strikta deadlines gäller.
Gåva	Gåvans skattekonsekvenser för givaren; mottagaren antar kostnadsbas.	Moderat	Omedelbar överföring.

Det rekommenderas att du rådgör med en skatteexpert för personlig rådgivning.